בעוד שכנראה אין מי שיכחיש את החן הקיים במדינתנו הקטנטונת זבת החלב והדבש, גם לא ניתן להכחיש כי מדובר במדינה קטנה, המציגה לא מעט גבולות ומגבלות בכל הנוגע ליכולות הקידום וההתפתחות במישור התעסוקתי.
בעוד שלא מעט תושבים ישגשגו ויפרחו, קיימים גם לא מעט כאלה המחליטים לנסות את מזלם בעולם הגדול ולבצע רילוקיישן – מעבר מסודר לארץ אחרת למטרות שונות, כשהעיקרית שבהן, היא לרוב הזדמנות תעסוקתית חדשה.
לצד ההתרגשות מן האפשרויות הגלומות במעבר שכזה, קיימת גם לא מעט בירוקרטיה מורכבת שיש לבצע, במיוחד בכל הנוגע לתשלומי המיסים של אותו תושב, שיש להסדיר לפרטי פרטים, טרם המעבר עצמו.
אז אם אתם מתכננים רילוקיישן לאירופה, ארצות הברית או כל מקום אחר, ואתם רק מתחילים להבין את אותן מורכבויות ואת הצורך לבצע שלל הליכים בירוקרטיים שונים כדי להבטיח שתמנעו מהוצאות – אתם זקוקים למדריך מס מקוצר לביצוע רילוקיישן – עמית גרינברג, בעלי המשרד “גרינברג – יעוץ מס ופיננסים”, משתף אתכם בידע והניסיון שצבר וחולק אתכם מדריך מס מקוצר למי שמתכנן לבצע רילוקיישן.
מה תצטרכו לשלם אם בחרתם לבצע רילוקיישן לארה”ב?
באם בחרתם לעשות רילוקיישן לארה”ב, אתם עתידים לגלות בשורה אחת משמחת ואחת מעט פחות. הבשורה המשמחת היא שארה”ב היא מדינה שמקיימת אמנת מס הכנסה עם מדינת ישראל. דבר זה אומר בפשטות, שאם בחרתם להעתיק את חייכם אל ארה”ב ומשם מגיע מקור הפרנסה העיקרי שלכם, עליו תשלמו כמובן מיסים במדינה בה אתם חיים, לא תדרשו (במרבית המקרים), לשלם כפל מס, ובעצם לשלם סכום נוסף של מס, כאן בישראל. יש לציין כי במידה שבארה”ב המס שאתם צריכים לשלם הוא נמוך יותר מהמס שהייתם נדרשים לשלם בישראל, כן תאלצו להשלים את ההפרש.
הבשורה המעט פחות משמחת לכל אלו שמבקשים לבצע רילוקיישן לארצות הברית היא שלצערנו, לא קיימת אמנת מס בין ישראל לארה”ב בכל הנוגע לביטוח לאומי, ולכן, תאלצו לשלם סכום קבוע לביטוח לאומי הן בארה”ב והן בישראל כדי לשמר את זכויותיכם הרפואיות.
מה תצטרכו לשלם אם בחרתם לבצע רילוקיישן לאירופה?
במקרה שמדובר על רילוקיישן לאירופה, החוקים מעט משתנים. בעוד שבארה”ב כל המדינות פועלות תחת אותה אמנת מס, הרי שבאירופה כל מדינה ומדינה מקיימת (או לא מקיימת) באופן עצמאי אמנות מס מול ישראל. יש לציין כי רבות המדינות שמקיימות אמנות מס הכנסה וביטוח לאומי עם ישראל, אך במידה שבחרתם לעבור למדינה לה אין אמנת מס קיימת, כגון קפריסין למשל, אתם תהיו מחויבים בתשלום כפל מס על הכנסותיכם, הן באותה מדינה והן בישראל.
גם באירופה, כמו בארה”ב, במידה שהמס שתדרשו לשלם במדינת היעד גבוה יותר מאשר בישראל, אתם אכן פטורים מתשלום בישראל. אך אם המס שהיה עתיד להיות משולם בישראל גבוה יותר, אתם תאלצו לשלם חלק יחסי מהמס לישראל, בנוסף למס ששולם באותה מדינה.
היתרון בביצוע רילוקיישן לאירופה על פני ארה”ב נעוץ באמנת הביטוח הלאומי. בעוד שלא משנה לאיזו מדינה (סטייט) בארה”ב תהגרו, תדרשו לשלם כפל ביטוח לאומי, ישנן לא מעט מדינות באירופה שמחזיקות באמנת ביטוח לאומי עם ישראל, כמו גרמניה למשל, ואם תבחרו להגר לאחת מאותן מדינות, אתם פטורים מכפל המס, והתשלום שתשלמו בגרמניה, יהיה מוכר גם כאן, בישראל.
מתכננים רילוקיישן? הקשיבו למומחים
עמית גרינברג, המתמחה בייעוץ מס לרילוקיישן ובשלל היבטי עולם המיסוי בתהליכי רילוקיישן מפרט מעט על דברים נוספים שיש לתת עליהם את הדעת בכל הנוגע למיסוי. “ישנם לא מעט דברים שאנשים לא חושבים עליהם כשהם מתכננים לבצע רילוקיישן”, אומר עמית. “וזה יותר מאמנות מס שונות מול ביטוח לאומי או מס הכנסה ואפילו יותר מניתוק תושבות, למשל קופות גמל שונות. אם לאדם יש קרן פנסיה קיימת, והוא רוצה לשמור על מעמדו כתושב ישראל, הוא צריך למצוא דרך לשמור את התנאים שלה בזמן כל השהייה שלו בחו”ל. צריך לחשוב על ההיבט הזה במעמד ההגירה וכמובן לבצע טיפול מול רשויות המס”.
אל תוותרו על איש המקצוע, טרם המעבר
עבור עמית, ישנן שלוש המלצות עיקריות שהוא דואג לשטוח בפני אנשים שעתידים או מתכננים לבצע רילוקיישן. ההמלצה הראשונה היא להיעזר באיש מקצוע מומחה לרילוקיישן במהלך התהליך. “יש לבחון את כל האפשרויות השונות במעמד היציאה מישראל” הוא מסביר. “צריך להחליט אם מבצעים ניתוק תושבות או לא, למשל, וזו החלטה שיכולה להתקבל באופן מושכל רק עם איש מקצוע שמכיר את החוק על בוריו ויודע באמת מה הפתרון האידיאלי עבור המצב הספציפי של אותו לקוח, לאחר שנבחנו כל פרטי המקרה לעומק.
בנוסף, אנשים רבים חשים רתיעה כאשר הם עתידים להתמודד אל מול רשויות המס השונות, ורתיעה זו גורמת להם לעיתים לא לקחת בחשבון את כל הרשויות מולן יש להתמודד, אלא רק את מס הכנסה, או רק את ביטוח לאומי. אנשים לא מבינים לאיזו צרה הם יכולים להיכנס כאשר הם לא מבצעים טיפול הולם ומקיף מול כל רשויות המס טרם העזיבה.
לדוגמה, לקוח שלי שבחר להגר לארה”ב ולא טיפל במס הכנסה ובביטוח לאומי כלל. כשהוא הגיע אליי לביצוע ייעוץ מס לאחר רילוקיישן, הוא כבר הצליח לצבור חוב נכבד של עשרות אלפי שקלים בביטוח לאומי ובמס הכנסה. למזלנו, בחלק מן הדברים הצלחנו לטפל באופן רטרואקטיבי, ואחרי חשיבה רבה ועבודה מאומצת, הצלחנו לבטל את החיובים בביטוח לאומי, ולאחר הגשת כל הדוחות למס הכנסה, אפילו הצלחנו לדאוג שהוא יקבל החזר של קרוב ל-30,000 שקלים. זה היתרון בעבודה עם איש מקצוע שמכיר את החוק על כל רבדיו”.
תכנון מוקדם הוא המפתח
ההמלצה השנייה אותה מדגיש עמית היא לתכנן ביחד עם איש המקצוע את המעבר מראש. תכנון מוקדם בטרם ביצוע רילוקיישן, לדידו, הוא המפתח העיקרי בהבטחה כי התהליך יעבור באופן החלק והכלכלי הנכון ביותר. “אני שואל מראש כל לקוח לאיזו תקופת זמן הוא עתיד לנסוע וזו שאלת מפתח שתסייע לי לתכנן איתו את כל תהליך העבודה בהמשך, ותשפיע על כל המשך הטיפול. אם הלקוח מתכנן לנסוע באופן סופי ומוחלט, ללא תכנון לחזור, נפעל באופן אחד, וזה ככל הנראה לבצע ניתוק תושבות. אם הלקוח נוסע לזמן מוגבל, לפי חוזה העסקה ספציפי, או לניסיון ולהסתגלות עם המשפחה בארץ החדשה, נפעל באופן אחר לגמרי שיבטיח כי הוא משמר את הזכויות שלו ושל בני משפחתו כאן בישראל, מה שיקל על חזרה ארצה, אם תידרש כזו”.
ליצור קשרים מעבר לים
ההמלצה השלישית של עמית היא לעבוד עם איש מקצוע, גם מעבר לים. “אמנם איש המקצוע בישראל מבצע את כל התכנון הראשוני, אך חשוב להיעזר גם באיש מקצוע בצד השני שמכיר ובקיא ברזי המיסוי במדינת היעד.
דבר זה יבטיח כי הרילוקיישן יעבור חלק ככל האפשר בהיבט המיסוי ובהיבט הפיננסי, גם בישראל וגם במדינת היעד.
אני עובד עם מספר רב של אנשי מקצוע בכל רחבי העולם ותמיד שמח לספק ללקוח שלי המלצות על איש מקצוע מתאים עבורו, עליו ניתן לסמוך”.
עמית מסביר כי שיתוף הפעולה של המשרד עם גורמים רבים במדינות שונות בעולם מאפשר להם לספק ללקוחות המעוניינים בכך גם שירות ליווי עסקי. “באופן זה, אם למשל מגיע אלינו לקוח שמעוניין לפתוח עסק בחו”ל, אנו יכולים לספק לו ליווי מלא, כולל סיוע גם בצד השני, במדינת היעד, בכל היבטי המיסוי הקיימים”.
משרד גרינברג בע”מ
כתובת: קלישר 7, כפר סבא
טלפון: 09-7652255
קישור לאתר https://www.greenbergm.co.il
לסיכום, למרות שרבים נוטים לחשוב כי רילוקיישן זו תקופה חלומית, בה אתם זוכים להגשים את כל חלומותיכם מעבר לים, אין ספק כי חשוב לקרקע מעט את הפנטזיות עם המציאות הכלכלית המורכבת. לרילוקיישן קיימים היבטי מיסוי מסועפים, כפי שפורט להלן, ויש להבטיח כי כל אחד מאותם היבטים שונים מטופל באופן נאות בכדי להבטיח שחלום ההגירה הוורוד, אכן מתממש במלואו.
