רואי חשבון ועורכי דין יצטרכו לעמוד בקרוב בתנאיו של תיקון 13 לחוק הלבנת הון. מדובר בהליך הכרת לקוח ללקוחות שלהם שהם מעניקים להם שירות עסקי. עו"ד לאה רקובר, הממונה על נותני שירות עסקי במשרד המשפטים מסבירה במאמר זה מה המשמעות של התיקון.
מהו הרקע לחקיקת ההסדר שלפי תיקון 13 לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000?
לא אחת מנוצל שמם הטוב של עורכי דין ורואי החשבון בידי גורמים עברייניים עבור פעולות שמטרתן הלבנת הון או מימון טרור, תוך ניצול הגנת החיסיון החל בין הלקוח ובין עורך דינו. באופן זה, עלולים עורכי דין ורואי חשבון ישרי דרך לבצע מבלי משים שירותים המסייעים לפעילות עבריינית. כך, למשל, יכולים עבריינים להשתמש בחשבונות נאמנות אצל עורכי דין עבור הסתרת "רכוש אסור" שמקורו בפשיעה, או להשתמש במומחיותם של רואי חשבון לשם הקמת ישויות משפטיות מורכבות, אשר יטשטשו את מקור הכספים האסור שבידיהם.
על רקע חשש זה, קבע ארגון FATF אוFinancial Action Task Force , האמון על המאבק הבינלאומי בהלבנת הון ומימון טרור, סטנדרטים לטיפול בנושא. סטנדרטים אלו כוללים הסדרי זיהוי והכרת לקוח, אשר נועדו לסייע לנותני שירותים עסקיים, אשר אינם גופים פיננסיים כשלעצמם, לאתר מקרים בהם ישנו חשש משמעותי להלבנת הון או למימון טרור מהשירות המתבקש מהם.
על רקע הסטנדרט הבינלאומי, ובהתאם להסכמות שגובשו בין הרשות לאיסור הלבנת הון ובין לשכת עורכי הדין ולשכת רואי חשבון, נחקק תיקון מס' 13 לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000, ונקבע הצו מכוחו, המחילים חובות זיהוי והכרת לקוח על עורכי דין ורואי חשבון המעניקים ללקוחותיהם "שירות עסקי". יש לציין כי במודל שאומץ בישראל, בשונה מהמודלים הנוהגים באירופה, לא מוטלת על נותני השירות העסקי חוות דיווח לרשויות.
מה מוגדר כשירות עסקי?
"שירות עסקי" הוא כל אחת מהפעולות הבאות:
א. קנייה/ מכירה/חכירה לדורות של נדל"ן.
ב. קנייה/מכירה של עסק.
ג. ניהול נכסי הלקוח, ובכלל זה ניהול כספים, ניירות ערך ונדל"ן, וכן ניהול חשבונות של לקוח בתאגיד בנקאי או באחד מהגופים המנויים בפרטים 1 עד 4 ו-6 לתוספת השלישית לחוק (חבר בורסה, חברה בעלת רישיון זירה, מנהל תיקים, מבטח וסוכן ביטוח, קופת גמל, בנק הדואר).
ד. קבלה, החזקה או העברה של כספים לצורך הקמה או ניהול של תאגיד.
ה. הקמה או ניהול של תאגיד, עסק או נאמנות לאחר.
יודגש כי ייעוץ כשלעצמו, אשר אינו כולל מעורבות במו"מ או הערות על חוזה, אינו מהווה שירות עסקי – וכך, למשל, לעניין בדיקת נאותות חשבונאית
מיהם נותני שירות עסקי?
"נותן שירות עסקי" הוא עו"ד או רו"ח המבצע או המתבקש לבצע עבור לקוח את אחת הפעולות המוגדרות כ"שירות עסקי".
מהן החובות החלות על נותני שירות עסקי לפי ההסדר החדש?
על נותן השירות העסקי או מי מעובדיו לערוך זיהוי פנים אל פנים של לקוחו, תוך זיהוי הלקוח באמצעות תעודת זהות או מסמך זיהוי אחר כמפורט בצו, ותוך שמירת העתק ממסמכים אלו. לאחר בחינת הפרטים שמולאו בידי הלקוח בטופס ההכרה, יעריך נותן השירות העסקי את הסיכון להלבנת הון או למימון טרור הגלום בשירות העסקי המבוקש ממנו, ויחתום בחלק המתאים לכך בטופס כי ביצע הערכת סיכון כאמור. כמו כן, על נותן השירות העסקי לבחון האם שמו של הלקוח מצוי ברשימות פעילי או ארגוני הטרור של משרד הביטחון, המופיעות באתר הממונה על נותני שירות עסקי במשרד המשפטים. את טפסי הכרת הלקוח ואת המסמכים הנלווים אליהם על נותן השירות העסקי לשמור אצלו 5 שנים מיום מילויים, ולהמציאם לממונה על נותני שירות עסקי על פי דרישה.
יש לציין כי חובות אלה אינן חלות ביחס למי שמוגדר כ-"לקוח חוזר", ואשר נערך לו כבר הליך זיהוי והכרה, כל עוד שהשירות העסקי הניתן לו אינו שונה מהותית מסוג השירותים העסקיים שניתנו לו עד כה.
מי יכול להיחשב כלקוח חוזר? מי שנותן השירות העסקי העניק לו שירות עסקי פעם אחת לפחות במהלך תקופה של שנה טרם בקשת השירות העסקי, או לקוח שנותן השירות העסקי העניק לו שירות עסקי לפחות פעמיים במהלך תקופה של 4 השנים טרם בקשת השירות העסקי, או לקוח שנותן השירות העסקי מבקש להגדירו כלקוח חוזר, והודיע על כך ללקוח.
ממתי חל ההסדר החדש, והאם הוא תקף גם לגבי לקוחות קיימים?
ההסדר החדש תקף החל מה-2 בספטמבר 2015, ותקף גם לגבי לקוחות אשר השירות העסקי ניתן להם לפני כן, ומתמשך לאחר מכן.
מי ממלא את טופס הכרת הלקוח?
טופס הכרת הלקוח ממולא בידי הלקוח עצמו, ללא הכוונה של עורך הדין או רואה החשבון, אך אלו יכולים לסייע בהבנת השאלות שבטופס. לנוחות הציבור, הטופס מצוי באתר הממונה גם באנגלית, בערבית, ברוסית ובצרפתית. אם הלקוח אינו מסוגל לכתוב בעצמו, יש להסביר לו את השאלות, להעלות על הכתב את תשובותיו במדויק, ולהחתימו במקום המיועד לכך. את חלק ב' בטופס, הכולל אישור אימות זהות הלקוח ואישור ביצוע הערכת סיכון לשירות העסקי, ממלא נותן השירות העסקי.
אילו פרטים יש למלא בטופס הכרת הלקוח?
בטופס זה על הלקוח למלא את פרטיו האישיים (ופרטי זיהוי של תאגיד, כאשר מבקש השירות הוא תאגיד, תוך צירוף ייפוי כוח מאותו תאגיד), וכן לציין מהו עיסוקו, מה מטרת ביצוע השירות העסקי, מה מקור הכספים שעמם מבוצע השירות העסקי, מהו סוג השירות העסקי המתוכנן, ואת פרטיהם של נהנים נוספים מהשירות העסקי, ככל שישנם (על כך נדרש הלקוח להצהיר). איש ציבור זר נדרש להשיב על שאלות נוספות בטופס.
כיצד מתבצעת הערכת הסיכון להלבנת הון או למימון טרור בידי נותן השירות העסקי?
הערכת הסיכון מתבצעת על בסיס הפרטים שמילא הלקוח בטופס, על בסיס היכרות נותן השירות העסקי עם הלקוח ועם סוג עסקיו, ועל בסיס עיון ובדיקת רשימת "הדגלים האדומים" המופיעה באתר הממונה על נותני שירות עסקי (המהווים אינדיקציות לחשש גבוה להלבנת הון או למימון טרור). כמו כן, נדרש נותן השירות העסקי לבחון האם שמו של הלקוח נכלל ברשימות פעילי וארגוני הטרור שמפרסם משרד הביטחון, המצויות באתר הממונה על נותני שירות עסקי, ולחזור על בדיקה זו אחת לחצי שנה בקשר לכל הלקוחות שהשירות העסקי להם מתמשך.
מה נדרש נותן שירות עסקי לעשות כאשר הוא מעריך כי בשירות המבוקש ממנו יש סיכון גבוה להלבנת הון או למימון טרור?
באם נותן השירות העסקי סבור כי בשירות המבוקש ממנו ישנו חשש גבוה להלבנת הון או למימון טרור, עליו להימנע מביצוע השירות העסקי, ובכך יהיה פטור מכל אחריות כלפי הלקוח.
מהן סמכויותיו של הממונה על נותני שירות עסקי, וכיצד הוא מפקח אחר יישום ההסדר?
הממונה על נותני שירות עסקי במשרד המשפטים מוסמך לערוך ביקורות בדבר יישום החובות החדשות בקרב עורכי הדין ורואי החשבון. ככלל, הביקורות תעשנה בהתכתבות, תוך דרישת טפסי הכרת הלקוח לגבי זמן מסוים או לקוחות מסוימים. טפסים אלו ייבחנו בידי הממונה, וככל שיתעורר אצל הממונה חשש כי נותן השירות העסקי הפר את הכללים המשמעתיים שנקבעו בהקשר זה, הנושא יועבר לבדיקה בלשכת עורכי הדין או במועצת רואי החשבון, אשר יהיו מוסמכות בתורן לפתוח בהליכים משמעתיים נגד נותן השירות העסקי, ככל שיימצאו לנכון לעשות כן. בנוסף, מה-2 בספטמבר 2016, תפעל במשרד המשפטים ועדת עיצומים לעניין ההסדר החדש, אשר תוכל להטיל עיצומים כספיים על נותני שירות עסקי שלא מילאו אחר הוראות החוק או שלא שיתפו פעולה עם הממונה.
טעינו? נתקן! אם מצאתם טעות בכתבה, נשמח שתשתפו אותנו