מיסוי על השקעות בבורסה הוחל בישראל רק ב־2003. המידע שנביא עליו בהמשך הוא כללי ולא מקיף, ואינו תחליף לבירור ולהתייעצות אישית. מס זה חל על מי שמממש רווח בבורסה (לא נתייחס למי שמוגדר כסוחר בניירות ערך, שהכללים לגביו שונים). רווח זה הוא רווח הון על השקעה בניירות ערך.
לדוגמה: אדם שרכש נייר ערך (כמו מניות, קרנות נאמנות, תעודות סל, אופציות או אגרות חוב צמודות למדד) בסכום של 20 אלף שקלים, ומכר אותו לאחר רבעון ב־23 אלף שקלים - הרווח שלו הוא 3,000 שקלים, שעליהם חל המס. ברבעון זה האינפלציה (שבאה לידי ביטוי בעליית מדד המחירים לצרכן) הסתכמה ב־2%, אז הרווח הריאלי יהיה 2,940 שקלים. על סכום זה יחול מס בשיעור של 25% - כלומר 735 שקלים. המס החל על אגרות חוב שקליות הוא 15%, והוא חל על הרווח הנומינלי.
על ניירות ערך במטבע חוץ המס יהיה 25%, ובמקרה כזה מקזזים את העלייה בשער המטבע הרלוונטי בתקופת ההשקעה.
מי שמוכר נייר ערך בהפסד יכול לקזז הפסד זה מרווחים בניירות ערך. ההתחשבנות בהקשר זה היא שנתית (כלומר לשנת המס), ואם מגישים דו"ח למס הכנסה - ניתן לקבל "מגן מס" בגין הפסדים בניירות ערך בשנת מס מסוימת שלא קוזזו. קיימים עוד היבטים של המיסוי על השקעות בניירות ערך, כמו מיסוי על קרנות נאמנות, חישוב המס אם נרכש או נמכר בחלקים, ועוד.
שנה זו אופיינה בתנודתיות רבה, בשוקי ההון בכלל ובשוקי ניירות הערך בפרט. התקרבות סוף שנת המס היא הזדמנות להעמיק ולהרחיב את הידע בנושא עבור מי שזה רלוונטי עבורו, להיערך בכל הנדרש לקראת סוף שנת המס ולהתייעץ עם מומחים ואנשי מקצוע במידת הצורך.
טעינו? נתקן! אם מצאתם טעות בכתבה, נשמח שתשתפו אותנו