ברחבי הרשת ניתן למצוא מידע רב ומועיל על הפרעות קשב וריכוז. אין זה מפתיע, כיוון שמדובר בלקות נפוצה למדי בקרב ילדים הפוגעת גם במבוגרים. כיוון שגידול ילד בעל הפרעת קשב כוללת, בין שאר הקשיים, גם הוצאות כספיות, כדאי מאוד להכיר את הסיוע הכלכלי שניתן על ידי המדינה באמצעות נקודות הזיכוי במס הכנסה.
נקודות זיכוי במס הכנסה – מה זה אומר?
נקודות הזיכוי הן למעשה הנחה בסכום שעלינו לשלם למס הכנסה. מי שזכאי לנקודת זיכוי, זוכה לקיזוז סכום קבוע מהתשלום למס הכנסה – כל נקודת זיכוי שווה כיום (נכון לשנת המס 2015) 2616 שקלים בחישוב שנתי, או 218 שקלים לחודש. חשוב לזכור שנקודת הזיכוי איננה כסף שניתן לנו, אלא כסף שמקוזז מהמס שעלינו לשלם – היא "קיימת" רק אם יש לנו הכנסה שחייבת במס הכנסה. את נקודות הזיכוי ניתן לנצל עד לגובה המס שעלינו לשלם – אם יש לנו יותר נקודות זיכוי מחוב למס הכנסה, העודף "נעלם" ולא מגיע לכיס שלנו.
כל עובד בישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי בשנה. בנוסף, החוק קובע שבמקרים מסוימים העובד זכאי לנקודות נוספות, למשל כאשר יש לו ילד עם נכות.
כמה נקודות זיכוי מקבלים הורים לילד עם הפרעת קשב?
החוק קובע שהורה לילד "נטול יכולת", זכאי לשתי נקודות זיכוי במס הכנסה. החל משנת 2003, נקבע שסעיף זה בחוק חל גם על ילדים שסובלים מליקויי למידה חמורים, וביניהם גם ילדים הסובלים מהפרעת קשב.
אם כן, הסכום שעליו אנחנו מדברים הוא 5232 שקלים, בחישוב שנתי.
מהם הקריטריונים שבהם יש לעמוד על מנת לקבל את נקודות הזיכוי?
החוק איננו מפרט מיהו "נטול יכולת" ואיזו הפרעת קשב מזכה בנקודות הזיכוי. בהתאם להחלטת המדינה, לא כל הפרעת קשב מזכה את ההורים בנקודות זיכוי: רק הפרעת קשב חמורה. על מנת להבדיל בין לקות למידה קלה לבין לקות למידה חמורה, רשות המיסים קבעה שרק עבור ילד שנשלח למסגרת חינוך מיוחד ניתן לקבל את נקודות הזיכוי. על מנת לקבל את נקודות הזיכוי יש להגיש בקשה מתאימה למס הכנסה – טופס 116 א' שאליו מצורף אישור מוועדת השמה שהילד נשלח למסגרת של חינוך מיוחד.
לפי הוראות רשות המיסים, מספיקה החלטה של ועדת השמה ואין צורך במסמכים נוספים. עם זאת, כדאי להצטייד גם במסמכים הבאים:
• אישור מרופא שלילד יש הפרעת קשב – טופס 127
• אישור שהילד לומד במסגרת חינוך מיוחד
איך מקבלים טופס 127?
טופס 127 הוא תעודה רפואית שממולאת על ידי רופא מומחה שקובע שלילד אכן יש הפרעת קשב. הרופא צריך להיות רופא התפתחות או נוירולוג או פסיכיאטר. פסיכולוג איננו מוסמך לחתום על טופס זה.
ועדת ההשמה – מה זה ואיך ניגשים אליה?
במחלקת החינוך של כל רשות מקומית קיימת ועדה זו שתפקידה לקבוע אם ילד עם צרכים מיוחדים צריך להיות מופנה למסגרת של חינוך מיוחד. בוועדה יושבים נציגים של הרשות המקומית, של משרד החינוך ושל ההורים, לצד אנשי מקצוע: רופא, פסיכולוג ועובד סוציאלי.
הפנייה לוועדה נעשית על ידי ההורים או על ידי המסגרת החינוכית שבה נמצא הילד. לאחר קבלת ההחלטה של ועדת ההשמה, הילד יופנה למסגרת חינוך מיוחד המתאימה לו.
מבחינת מס הכנסה, מה נחשב כמסגרת חינוך מיוחד?
המסגרות הבאות:
• גן לחינוך מיוחד
• בית ספר לחינוך מיוחד
• כיתה לחינוך מיוחד בבית ספר לחינוך רגיל
• כיתה לחינוך מיוחד בתיכון (מסלול 07)
ילד שלומד בחינוך רגיל, גם אם במסגרת של תגבור או שילוב, לא מזכה את ההורה בנקודות זיכוי, גם אם ועדת ההשמה קבעה שמקומו במסגרת חינוך מיוחד. לכן, במקרים שבהם יש ספק כלשהו, מומלץ להביא אישור שהילד אכן לומד במסגרת של חינוך מיוחד.
איפה מוצאים את טופס 116 א'?
ניגשים למשרד מס ההכנסה באזור המגורים שלכם ומבקשים למלא את הטופס. אפשר גם למצוא אותו גם באתר רשות המיסים. לטופס מצרפים את האישורים הנדרשים שאותם הזכרנו. אם עומדים בכל התנאים, מקבלים במקום אישור לניכוי מס הכנסה אותו מעבירים למעסיק.
מי מקבל את נקודות הזכות?
את נקודות הזיכוי מקבל רק אחד מההורים ומומלץ שיהיה זה ההורה בעל ההכנסה הגבוהה יותר.
דיאטה, אופנה, מתכונים ועוד המון דברים מעניינים - עכשיו במדור הלייף סטייל!
האם רק הורים יכולים לקבל נקודות זיכוי עבור ילדים בעלי בעיות קשב?
אם, מכל סיבה שהיא, הילד איננו גדל אצל הוריו ומישהו אחר הוא זה שמגדל את הילד, הרי שהוא זכאי לקבל את נקודות הזיכוי. על מנת לקבל את הנקודות עליו להיות האפוטרופוס החוקי של הילד – דהיינו מי שמגדל את הילד ומוכר על ידי בית משפט כבעל האחריות החוקית עליו.
מה קורה אם יש שני ילדים עם הפרעות קשב?
אם כל אחד מהילדים עומד בקריטריונים, ההורים זכאים לקבל כפל נקודות – דהיינו ארבע נקודות זכות.
האם אפשר לקבל החזרי מס על שנים קודמות?
בהחלט. אם בשנים קודמות ההורה היה זכאי לנקודות זיכוי אבל לא קיבל אותן, ניתן להגיש בקשה להחזרי מס על שנים קודמות. את הבקשה ניתן להגיש עבור עד שש שנים אחורה, בתנאי שהזכאות הייתה אכן קיימת בשנים אלה, כמובן. ההחזר, אם הוא מאושר, כולל גם ריבית והצמדה כך שמדובר בסופו של דבר בסכום כסף נכבד.
גידול ילד עם הפרעות קשב יכול להיות משימה לא קלה וכל סיוע – ובודאי סיוע כלכלי – בודאי מתקבל בברכה. אם אתם תוהים אם מגיע לכם נקודות זיכוי או החזרי מס, אל תהססו לפנות אל בעלי המקצוע בתחום שיכולים לסייע לכם לקבל את המגיע לכם.
הכותב רפאל זיתוני הוא חשבונאי ויועץ מס, מנכ"ל כספית החזרי מס
טעינו? נתקן! אם מצאתם טעות בכתבה, נשמח שתשתפו אותנו