חוק חשבוניות ישראל – מה חשוב לדעת?

בשיתוף INVOICE4U

מטרת החוק החדש היא להביא לשקיפות רבה יותר ולמנוע את האפשרות להפיק חשבוניות שאינן חוקיות. במאמר זה נענה על השאלות המרכזיות בנוגע לחוק חשבוניות ישראל.

מהו חוק חשבוניות ישראל?

החל מה-5 במאי 2024, עסקים המפיקים חשבוניות מס בסכומים שמעל 25,000 ש”ח (לפני מע”מ) יהיו מחויבים להוציא “מספר הקצאה” מיוחד לכל חשבונית. סכום זה יופחת בהדרגה עד לתקרה של 5,000 ש”ח בעתיד. מטרת החוק היא ליצור מנגנון בקרה דיגיטלי שיאפשר לרשויות המס לפקח על פעילות העסקאות באופן ישיר, כך שניתן יהיה לעקוב אחרי כל חשבונית שהונפקה בצורה מסודרת.

מהו מספר הקצאה?

מספר הקצאה הוא מספר ייחודי בן 9 ספרות המתווסף לכל חשבונית מס שמונפקת מעל לסכום שנקבע בחוק. מספר זה הוא חלק מהמידע שמועבר לרשות המיסים והוא תנאי הכרחי לקבלת החזרי מע”מ. אם חשבונית לא כוללת את מספר ההקצאה, העסק לא יוכל לנכות את המע”מ על ההוצאה שהוצגה באותה חשבונית.

אילו עסקים חייבים לפעול לפי חוק חשבוניות ישראל?

החוק חל על כל העוסקים המורשים והחברות בע”מ שמנפיקים חשבוניות מס כחלק מהפעילות העסקית שלהם. עוסקים פטורים, שאינם מחויבים בהפקת חשבוניות מס ואינם מחויבים במע”מ, אינם נדרשים לפעול לפי החוק ואינם צריכים להפיק מספר הקצאה עבור עסקאותיהם.

כיצד מקבלים מספר הקצאה?

על מנת להנפיק מספר הקצאה לחשבונית, על העוסק להתחבר לאזור האישי באתר רשות המיסים. לאחר החיבור, יש למלא את פרטי החשבונית ולבקש מספר הקצאה דרך המערכת. ניתן גם למנות מורשים נוספים מטעם העסק שיבצעו את הפעולה הזאת בשמו של העוסק. לכל מורשה ניתן להגדיר תקופת זמן ספציפית להרשאה, שניתן לחדש או לבטל בעת הצורך.

מהו תפקידו של “מורשה על“?

החל מה-1 בינואר 2024, חברות בע”מ ושותפויות יוכלו למנות “מורשה על”, שהוא אדם שמייצג את התאגיד ועובר אימות על ידי עורך דין. מורשה זה יכול לבצע פעולות שונות במערכת רשות המיסים, כולל בקשות לקבלת מספר הקצאה, ולמנות משתמשים אחרים לצורך ביצוע פעולות מסוימות בהתאם להנחיות החברה.

האם ניתן לקבל מספר הקצאה רטרואקטיבי?

כן, עד סוף שנת 2024 ניתן להגיש בקשה להנפקת מספר הקצאה לחשבוניות שהונפקו בעבר. הבקשה חייבת לכלול את מספר העוסק המורשה או ח”פ של הלקוח, וניתן לקבל את ההקצאה עד שנה ממועד הוצאת החשבונית. עם זאת, אם לא הונפק מספר הקצאה לחשבונית, לא ניתן יהיה לקזז את המע”מ בגינה.

האם קבלת מספר הקצאה היא אוטומטית?

במהלך שנת 2024, תהליך קבלת מספר ההקצאה יהיה אוטומטי לכל בקשה שתוגש למערכת רשות המיסים. עם זאת, החל מינואר 2025, רשות המיסים תתחיל ליישם קריטריונים לבדיקה פרטנית של בקשות להקצאה. במקרים בהם עסקה מסוימת תיחשד כבלתי חוקית או בעייתית, ייתכן שהבקשה לא תאושר.

מה עושים עם חשבוניות ידניות?

עסקים שמפיקים חשבוניות ידניות יידרשו להתחבר לאתר רשות המיסים ולהגיש בקשה להקצאה בהתאם לפרטי החשבונית הידנית. תהליך זה מסורבל יותר בהשוואה לחשבוניות דיגיטליות, ולכן מומלץ לעבור לשימוש במערכות ממוחשבות להפקת חשבוניות מס, אשר מקלות את התהליך ומבצעות את בקשת ההקצאה באופן אוטומטי.

כיצד ניתן לקבל מספר הקצאה?

ישנן שתי דרכים עיקריות לקבלת מספר הקצאה לחשבונית מס: הראשונה היא דרך האתר של רשות המיסים, והשנייה היא דרך תוכנות הנהלת חשבונות המקושרות למערכת הממוחשבת של רשות המיסים. המערכת הממוחשבת מאפשרת קבלת מספר הקצאה בצורה פשוטה ומידית, מה שמפשט את התהליך לעוסקים מורשים.

סיכום

חוק חשבוניות ישראל הוא כלי מרכזי במאבק בתופעת החשבוניות הפיקטיביות ובשיפור השקיפות הפיננסית במשק. באמצעות דרישת מספר הקצאה לכל חשבונית, רשות המיסים יכולה לפקח בקלות רבה יותר על הפעילות הכלכלית של עסקים ולוודא שכל עסקה מדווחת כראוי. החוק משפיע על עוסקים מורשים וחברות בע”מ, ומאפשר להם לעמוד בדרישות החוק באופן פשוט ויעיל.

היכנסו למידע נוסף על חשבוניות ישראל באתר Invoice4u. Invoice4u מציעים הפקת חשבוניות און ליין,  פתרונות סליקה, ניהול מלאי, הוצאות ועוד. מקסימום יכולות ושירותים לעסק במינימום הוצאות.

בשיתוף INVOICE4U